налоги

Налогообложение иностранных онлайн-ритейлеров

Выступление в Ассоциации компаний интернет-торговли о возможности налогообложения иностранных инлайн-ритейлеров российскими налогами.

Ссылка на презентацию.

Правовая справка /sites/default/files/pdf/spravka_akit._nalogooblozhenie_inostrannyh_onlayn-riteylerov.pdf / читать на сайте

 

Налогообложение иностранных онлайн-ритейлеров

Недавно выступал в Ассоциации компаний интернет-торговли с докладом о том, можно ли обложить китайские интернет-магазины российскими налогами. Сейчас получается, что российские платят все: НДС, налог на прибыль, блок зарплатных налогов, акцизы, таможенные пошлины, всякие парафискальные сборы типа странных сертификаций и сбора РСП, а китайские и все остальные иностранные - ничего такого не платят.

Конкурентное преимущество у иностранцев получатся. Вопрос в том, как бы его уровнять.

Формально-юридически такие способ есть (см. правовую справку), но проблема возникает не на уровне как обязать платить налог, а как заставить его платить. Магазинов тысячи, все они вне России и российской налоговой недоступны.

Возможные решения этой задачи лежат или через вовлечение в процесс налогообложения интернет-агрегаторов или банков.

 

Асимметричный билет. Во что обойдется зрителям налог на иностранное кино

Дал комментарий Коммерсанту.
Появилась светлая инициатива обложить иностранное кино НДСом, а российское кино оставить, как сейчас, без НДСа. Тогда билеты на российские фильмы будут дешевле, и люди будут смотреть наши, а не их голливудское кино. А собранный с иностранцев НДС надо пустить на поддержку отечественного кино.

Все это, конечно, очень благородно, но есть нюанс.

Во-первых, нельзя облагать налогом что-то иностранное, но не облагать аналогичное российское. Такой налог будет носить дискриминационный характер, а налоговый кодекс такое запрещает.

Во-вторых, есть такая штука - ВТО. Россия однажды в нее вступила и обязалась соблюдать ее правила. Среди этих правил - нельзя устанавливать иностранным лицам худшие условия налогообложения, чем отечественным. Называется это режимом наиболее благоприятствуемой нации.
Россия, как мы знаем, не особенно блюдет обязательства перед ВТО, но пока нарушает их в виде простого саботажа. Законов, прямо противоречащих правилам ВТО, насколько я знаю, пока не принималось. Этот может быть первый.

Ну, и в-третьих, всем понятно, что НДС - это федеральный налог, который идет в федеральный бюджет, а не в Минкульт на поддержку кино. Поэтому его введение никому не поможет.

читать всю статью

Иностранное использовать опасно

Опубликовался в журнале "Компания" - про то, как опасно для внутрироссийского бизнеса использовать иностранные счета и компании.

В последнее время в прессе появляются сообщения, что иностранные счета некоего российского бизнесмена заморожены, деньги заблокированы, а банк требует подтвердить законность их происхождения. Если законность происхождения подтвердить не удается (например, деньги пришли из офшора), то банк блокирует денежные средства. Такие ситуации случаются регулярно и уже представляют угрозу для бизнеса.

/sites/default/files/roman_alymov._kompaniya._inostrannye_kompanii_dlya_biznesa_v_rossii_ispolzovat_stalo_opasno_sokr2.pdfчитать на сайте

Дань монголо-татарам - 2%. Сравните с НДФЛом!

Читал закон о КИК и думал об ужасных временах, когда алчные монголо-татары обложили Русь данью великой.
Потом решил проверить, насколько мамайские чиновники страшнее Федеральной налоговой службы. Очень удивился.

Налоговое бремя на крестьянина, то есть рядового налогоплатальщика, было не выше 2% (двух процентов!!).

В среднем - 1,6%! Сборщики податей приезжали редко, раз где-то в пять лет (раз в пять лет!) и собирали за прошлые годы - так получалось около 10% от текущего года. Ужас какой!

Вот вам и непосильная дань в 2%. Сейчас и не помечтаешь о таком. Без косвенных налогов, без квазиналоговых взносов, без надуманных сертификаций, без всяких российских союзов правообладателей.
Старорусский налоговый рай, однако.

Как компания Oriflame обиделась на Россию

Вот и масштабная уголовка за неприличные роялти - пишет Коммерсант:

"... Oriflame продемонстрировала убыток 3 млрд руб., тогда как выручка выросла с 10 млрд до 20 млрд руб. Произошло это потому, что головной офис компании в Нидерландах за это же время получил более 2 млрд руб. под видом лицензионных платежей..."

читать всю статью

Мэри Кэй против акцизной таможни

Еще одно дело о контроле над иностранными компаниями – Мэри Кэй против акцизной таможни (Постановление коллегии ВС по экономическим спорам №305-ЭС14-1441 от 16.12.2014 г.). Сам спор касается размера таможенной стоимости, но в нем есть интересный вывод суда о «косвенном контроле» обладателя прав на товарный знак над фактическим поставщиком.

Российская Мэри Кэй купила у гонконгской фирмы бижутерию. На бижутерии – товарный знак, правообладатель – американская Мэри Кэй Инк. Между российской и американской мэрикэями – лицензионное соглашение на товарный знак. С гонконгским поставщиком лицензионного соглашения нет.
С проданных в РФ товаров роялти уплачиваются американской Мэри Кэй, а не в Гонконг.

Значит, решил суд, американская Мэри Кэй осуществляет косвенный контроль над гонконгским поставщиком, а оплата роялти является условием поставки.

Что такое косвенный контроль, в чем он выражается, каковы его пределы, механизмы, критерии наличия – ничего об этом суд не написал. Если правообладатель не является поставщиком, значит, правообладатель контролирует поставщика.

Вывод прекрасен простотой в доказывании.
Возьмем типовую схему с роялти. Все тоже самое, как у Мэри Кэй, только вместо американского правообладателя связка Кипр + оффшорка. Есть оффшорный правообладатель, есть товарный знак, есть российский покупатель, есть роялти правообладателю, и есть еще поставщик. Все доказано: оффшорный правообладатель контролирует поставщика.

А если еще доказать, что российский покупатель контролирует правообладателя – дофантазируйте сами.

Так когда-то безопасные схемы превращаются – как бы не задним числом – в букеты статей разных кодексов РФ.

Букеты совсем не 8-мартовские. Кстати, всех причастных – с праздником!

Постановление коллегии ВС по экономическим спорам №305-ЭС14-1441 от 16.12.2014 г.

НДФЛ с расходов

Тем, кто все еще финансируется через схемы с займами - свежая налоговая практика.

Директор регулярно вносил деньги в фирму, оформлял договорами займа. Налоговая спросила: "Откуда деньги?" - он вынул из кармана еще один невнятный договор займа от стороннего физика. Типа, друг одолжил.

Налоговая сказала "Не верю" и начислила НДФЛ на всю сумму лично директору. Обжалование в суд - отказ - апелляция - опять отказ.

Логика такая.
Если ты вносишь деньги в фирму - это по-любому твои деньги, т.е. твой доход.
С дохода надо платить налог. Доказательства оплаты есть? Конечно нет. Давай, заплати.

Переводим на язык цифр.
При сумме займа выше 14 млн руб. (без малого) сумма неуплаченного налога превышает рубеж в 1,8 млн руб., и счастливцу начинает ласково улыбаться 198 статья УК РФ.

Кто-то думает, авось, до каждой деревни налоговая не доберется. Напрасно. Дело по первой инстанции слушалось в постоянном судебном присутсвии Ракитянского районного суда в пгт. Красная Яруга. Население меньше 8000 человек.

Будьте аккуратны в фискальных вопросах.

Финансы, бизнес, логистика в условиях санкций и кризиса (Котка, 20-22 февраля 2015)

Выступил на логистическом семинаре в Котке. Рассказал всякое о контролируемых иностранных компаниях, крахе схем с роялти и уголовке за уклонение от налогов.

Иностранное использовать опасно

Как аресты зарубежных счетов российских бизнесменов становятся серьезной угрозой для бизнеса  - журнал "Компания"

/sites/default/files/roman_alymov._kompaniya._inostrannye_kompanii_dlya_biznesa_v_rossii_ispolzovat_stalo_opasno_sokr2.pdfчитать на сайте